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    增值税申报时如何处理开票和账及认证和账的差异
    分享  | 2020-06-28 14:13:45 发布 次浏览 信息编号:41644445
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增值税申报时,关于账上金额的问题常常被人忽视。有些细心的朋友可能会关注到账上金额和开票,账上金额和发票认证之间是否有差异,如果有差异,该怎么解决呢?

有差异,首先要做的事情当然是要把差异找到再说。

每个月申报之前,先对账,把开票的销售额和税额,进行抵扣的税额和账上的收入数、销项税、进项税发生额做对比,弄个差额备查台账登记一下。别等到遇到检查,当别人让你提供申报表和财务的差异时,你却无从下手。

存在什么差异?错账是比较常见的,比如正规的单位核算期间已经关闭,报表已经出具没法再修改了,这种错误只有留着下个月修改了,那这种情况要如何报税?

这个就要依据具体情况来分析了,因此要先核对差异,再做决定。下面针对这个情况举几个例子来说明一下。

1、未开票收入,账上做了收入,没开发票。这也是一种重要差异,很多公司都加强了这方面管理,比如有些个人不要发票的,自己做销售时候额开一张普通发票入账,就是避免这种差异的产生。未开票的收入,可以填写在专门的地方。

2、假如你3月账上多了一笔进项税,但发现发票还未认证,遗漏认证也是一种差异,当然现在已经可以再申报期之前去勾选,是可以避免的。如果避免不了,就在申报3月增值税时记住,不能填写这张发票了。没认证的发票不能抵扣。等你4月去认证了,5月申报4月增值税时候再抵扣吧。

3、同样假设3月认证了一张发票,4月申报之前核对发现了这张发票忘记进项税了,全部入到费用中。这种情况比较简单,找到差异记录下来,次月再行调账。小单位一般月末就核对,然后及时改账,大单位可能来不及,可能会关账后再对,这样就会存在差异。


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